Ведение
В настоящее время в экономике любой страны все большее развитие получает не столько производство продукции, сколько оказание услуг. В странах с развитой рыночной экономикой доля занятых в сфере услуг весьма велика и наблюдается тенденция увеличения этой доли. В этих государствах сегодня довольно трудно для предприятия или частного лица отыскать и занять новую нишу практически на любом рынке. Это относится и к рынку услуг.
Что же касается ситуации в нашей стране, однозначно можно утверждать, что рынок услуг находится в еще более зародышевом состоянии, чем остальные составляющие молодой российской экономики. В этой связи можно подчеркнуть, что в ближайшее время вложение капитала в создание предприятий малого бизнеса, специализирующихся на оказании различного рода услуг может и должно стать приоритетным направлением инвестиций. В настоящий момент складывается такая ситуация: многие люди уже готовы тратить значительную часть своих доходов не на покупку товарной продукции, а на получение качественных и доступных по цене услуг.
К сожалению, фраза “ненавязчивый русский сервис” обречена на еще достаточно длительное существование и употребление. Впрочем, на подобное отношение к себе могут рассчитывать не только услуги, оказываемые российскими предприятиями, но и большинство товаров, ими производимые.
-
Характер деятельности компании
1.1. Род деятельности
Платные маммографические исследования, в состав которых входят:
- Осмотр врача
- Ультразвуковое исследование
- Рентгеновское исследование
- Специальные методы диагностики
- Цель деятельности фирмы
В первое время мы хотели бы утвердиться на рынке, занять выбранную нишу, в дальнейшем целью нашей деятельности должно стать получение более менее стабильной прибыли.
Патент
Наличие патента для данного вида услуг обязателен в связи с большой степенью ответственности.
Рынок сбыта
Данные услуги предназначены для жителей Владимира и Владимирской области. Рынок сбыта к настоящему моменту сформирован.
Конкуренция
Практически 99% данных услуг предоставляются двумя маммографическими кабинетами г. Владимира, которые находятся на государственном обеспечении. Итак, основным достоинством предоставляемых услуг конкурентов является бесплатное обслуживание определенной категории лиц.
Недостатки:
- невозможность прохождения обследования без направления лечащего врача;
- нехватка медицинских средств, вследствие недостаточного государственного обеспечения кабинетов;
- невозможность быстрого и качественного обследования, в результате чего возникают очереди.
У рассматриваемых кабинетов отсутствует реклама.
Итак, наши клиенты получают:
- Быстрое и качественное обследование квалифицированным персоналом.
- Доступные цены.
- Индивидуальный подход.
- Запись на прием в удобное для клиентов время.
Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что у нас есть довольно перспективная маркетинговая возможность выхода на рынок.
Способы рекламы
Средствами распространения рекламы служат издания рекламного характера, размещение рекламы в средствах массовой информации в виде рекламных объявлений, рассылка рекламных проспектов по предприятиям. Пример рекламного проспекта приведен в приложении.
Наиболее важные сотрудники
Директор — высшее образование, знание юридической науки и менеджмента, организационные способности.
Бухгалтер — высшее образование, знание бухучета, работа на компьютере.
Врач-маммолог — высшее медицинское образование, стаж работы не менее 5 лет (2 сотрудника).
Инженер по обслуживанию мед. техники — высшее техническое образование, работа на компьютере.
Клиенты
Ключевых фигур нет.
Финансовая база
1 год | |
1.Объем продаж | 1750 |
2.Доходы от продаж (тыс. руб.) | 286,125 |
3.Издержки производства (тыс. руб.)
Аренда помещения оборудования |
– 4,8
– 57,0 |
4.Расходы на сырье (тыс. руб.) | – 82,105 |
5.Общепроизводственные расходы (тыс. руб.):
Амортизация оборудования Зарплата работникам Накладные расходы зарплата администрации расходы на рекламу |
– 3,0
– 54,0 – 42,0 – 3,0 |
6.Выручка (тыс. руб.) | 40,220 |
7.Налоги 30% (тыс. руб.) | 12,0 |
8.Чистая прибыль с учетом налогов(тыс. руб.) | 28,220 |
Итак, для реализации данного проекта необходимо первоначально примерно 100000 рублей:
- деньги владельцев 32000 рублей;
- инвестиции владельцев 20000 рублей;
- краткосрочный кредит на 1 год под 10% годовых 50000 рублей.
Кредит предполагается выплачивать каждый месяц(начиная с третьего месяца) по 5500 рублей.
Информационные системы менеджмента
В текущее время ведение документооборота невозможно без применения компьютерной техники. В данном случае компьютер применяется для хранения информации о пациентах, выводе отчетов для планирования деятельности. В основном видится применение достаточно распространенных офисных пакетов, однако более перспективным можно считать применение специально разработанной базы данных, которая позволяла бы производить не только хранение информации, но и выборку из нее по определенному запросу. Кроме того применение компьютера позволяет вести учет не только пациентов, но и позволяет возложить задачи финансового и юридического характера (платежные поручения, счета, финансовую отчетность и прочее).
Подключенный к компьютеру принтер позволяет быстро и качественно распечатать карточку пациента, и в случае ее утери быстро и надежно восстановить историю болезни. В случае длительного перерыва в лечении возможно восстановление всей картины заболевания пациента, путем извлечения из базы данных связанной с пациентом информации.
Среди требований, предъявляемых к оборудованию, необходимо отметить достаточно емкий носитель информации, который позволил бы без существенных проблем хранить и накапливать всю информацию. Поскольку очевидно, что с течением времени размер хранимых данных будет постоянно увеличиваться, то необходимо предусмотреть возможность модернизации.
1.2. Уровень запасов
Сырье
Наименование | Уровень (минимал.) | запасов | Уровень (среднее) | запасов |
Количество | Сумма (руб.) | Количество | Сумма (руб.) | |
Медицинская пленка для маммографии | 5000 шт. | 35000 | 10000 шт. | 70000 |
Химические реактивы для обработки маммографической пленки:
проявитель фиксаж |
250 л.
250 л. |
850
833,3 |
500 л.
500 л. |
1700
1666,7 |
Гель для УЗИ | 25 шт. | 500 | 50 шт. | 1000 |
Разовые салфетки | 1250 шт. | 1250 | 2500 шт. | 2500 |
Шприцы разовые (20 гр.) | 1000 шт. | 720 | 2000 шт. | 1440 |
Спирт медицинский | 25 л. | 1500 | 50 л. | 3000 |
Перевязочные материалы:
бинты вата |
250 шт.
100 уп. |
75
94 |
500 шт.
200 уп. |
150
188 |
Лейкопластырь (2,5 х 7,2 см.) | 500 шт. | 120 | 1000 шт. | 240 |
Бумага писчая | 5 уп. | 110 | 10 уп. | 220 |
Общая средняя сумма имеющихся запасов сырья ф.ст. 82105 рублей
Осмотр врача | УЗИ молочной железы | Рентгеновское обследование | Специальные исследования | |
Зарплата работникам (руб) | 15 | 5 | 5 | 5 |
Налоги на з/п 38.5%(руб) | 5,7 | 1,9 | 1,9 | 1,9 |
Сырье (руб) | 1,4 | 5,8 | 30,78 | 5,92 |
Амортизация оборудования (руб) | 1,7 | — | — | — |
Аренда (руб)
помещения оборудования электроэнергии телефона |
0,65
— 0,16 0,05 |
0,65
5 0,16 0,05 |
0,65
26 0,16 0,05 |
0,65
— 0,16 0,05 |
Накладные расходы: (руб)
з/п администрации налоги на з/п 38.5% расходы на рекламу |
5,6
2,14 0,81 |
5,6
2,14 0,81 |
5,6
2,14 0,81 |
5,6
2,14 0,81 |
Полная себестоимость (руб) | 33,21 | 27,11 | 73,09 | 22,23 |
Прибыль 5% (руб) | 1,66 | 1,36 | 3,65 | 1,11 |
Оптовая цена (руб) | 34,9 | 28,5 | 76,75 | 23,35 |
НДС (0%) (руб) | — | — | — | — |
Отпускная цена (руб) | 34,9 | 28,5 | 76,75 | 23,35 |
Итак, стоимость услуг:
- Осмотр врача 34,9 рублей
- УЗИ молочной железы 28,5 рублей
- Рентгеновское исследование 76,75 рублей
- Специальные методы исследования 23,35 рублей
Открытие баланса
Пассивы
Капитал (деньги владельцев) 32000 Инвестиции владельцев 20000 Краткосрочные кредиты банка 50000 Итого 102000 |
Активы
Основные средства первоначальная стоимость 12000 износ — Итого 12000 |
Текущие пассивы
Налоговые обязательства — |
Текущие активы
Сырье 82105 Наличность 7895 Итого 90000 |
Баланс 102000 | Баланс 102000 |
Капитальные расходы
Наименование капитала | Первоначальная стоимость | Способ оплаты |
Аппарат УЗИ | 30000 у.е. (180000 рублей) | Аренда (5% ст-ти в год):
в год — 9000 рублей в месяц — 750 рублей |
Проявочная машина | 10000 у.е. (60000 рублей) | Аренда (5% ст-ти в год):
в год — 3000 рублей в месяц — 250 рублей |
Маммограф | 150000 у.е. (900000 рублей) | Аренда (5% ст-ти в год):
в год — 45000 рублей в месяц —3750 рублей |
Закрытие баланса
Пассивы
Капитал (деньги владельцев) 32000 Инвестиции владельцев — Краткосрочные кредиты банка — Прибыль отчетного года* 28220 использовано* 10167,5 нераспределенная прибыль отчетного года 18052,5 Итого 50052,5 |
Активы
Основные средства первоначальная стоимость* 12000 износ* 3000 остаточная стоимость 9000 Итого 9000 |
Текущие пассивы
Расчеты с кредиторами по оплате труда 96000 за товары, работы и услуги 61800 налоговые обязательства 12000 с прочими кредиторами 55000 Итого 224800 |
Текущие активы
Сырье 41052,5 Наличность 224800 Итого 265852,5 |
Баланс 274852,5 | Баланс 274852,5 |
-
Разработка инвестиционной стратегии производства
Эффективность проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.
Различаются следующие показатели эффективности инвестиционного проекта:
- показатели коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающие финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;
- показатели бюджетной эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджета;
- показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение. Для крупномасштабных (существенно затрагивающих интересы города, региона или всей России) проектов рекомендуется обязательно оценивать экономическую эффективность.
В процессе разработки проекта производится оценка его социальных и экологических последствий, а также затрат, связанных с социальными мероприятиями и охраной окружающей среды. <*>
Оценка предстоящих затрат и результатов при определении эффективности инвестиционного проекта осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого (горизонт расчета) принимается с учетом:
- продолжительности создания, эксплуатации и (при необходимости) ликвидации объекта;
- средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;
- достижения заданных характеристик прибыли (массы и / или нормы прибыли и т.д.);
- требований инвестора.
Горизонт расчета измеряется количеством шагов расчета.
Шагом расчета при определении показателей эффективности в пределах расчетного периода могут быть: месяц, квартал или год.
Затраты, осуществляемые участниками, подразделяются на первоначальные (капиталообразующие инвестиции), текущие и ликвидационные, которые осуществляются соответственно на стадиях строительной, функционирования и ликвидационной.
Для стоимостной оценки результатов и затрат могут использоваться базисные, мировые, прогнозные и расчетные цены.
Под базисными понимаются цены, сложившиеся в народном хозяйстве на определенный момент времени tб. Базисная цена на любую продукцию или ресурсы считается неизменной в течение всего расчетного периода.
Измерение экономической эффективности проекта в базисных ценах производится, как правило, на стадии технико-экономических исследований инвестиционных возможностей.
На стадии технико-экономического обоснования (ТЭО) инвестиционного проекта обязательным является расчет экономической эффективности в прогнозных и расчетных ценах. Одновременно рекомендуется осуществлять расчеты в других перечисленных в п. 2.6. видах цен.
По проектам, разрабатываемым по заказу органов государственного управления, значения индексов изменения цен на отдельные виды продукции и ресурсов следует устанавливать в задании на проектирование в соответствии с прогнозами Минэкономики РФ.
Коммерческая эффективность
В данном разделе определяются понятия и даются способы вычисления потока и сальдо реальных денег. Поток реальных денег используется при оценке коммерческой эффективности. Формулируются критерии реализуемости и коммерческой эффективности проекта.
Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) проекта определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности.
Коммерческая эффективность может рассчитываться как для проекта в целом, так и для отдельных участников с учетом их вкладов по правилам, изложенным в разделе.
С целью обеспечения сравнимости результатов расчета и повышения надежности расчетной оценки эффективности инвестиционного проекта рекомендуется:
- определять поток реальных денег в прогнозных ценах с использованием тех денежных единиц (рублей, долларов и т.д.), которые фактически будут его образовывать в соответствии с проектом;
- вычислять интегральные показатели эффективности в расчетных ценах;
- производить расчет при разных вариантах набора значений исходных данных.
Минимальный набор исходных данных, подлежащих варьированию, должен включать в себя:
- цены реализации продукции;
- издержки производства;
- общие инвестиционные затраты;
- нормы запасов и задолженностей;
- проценты за кредиты.
Пределы варьирования исходных данных определяются на стадии технико-экономического исследования инвестиционных возможностей.
Отдельным вопросом является прогноз инфляции по видам затрат и результатов и оценка пределов ее изменения.
Расчеты выполняются в предположении неизменности на каждом шаге этих показателей инфляции в течение срока в 2 – 3 года. За пределами этого срока цены считаются постоянными.
Для дополнительной оценки коммерческой эффективности определяются также:
срок полного погашения задолженности. Определяется только для участников, привлекающих кредитные и заемные средства (например, для финансирования). Проект может рассматриваться как эффективный с точки зрения кредитного учреждения, если срок полного погашения задолженности по кредиту, предоставляемому в рамках данного проекта, отвечает (с учетом риска несвоевременного или неполного погашения задолженности) интересам и политике этого кредитного учреждения. Обоснованность потребности в заемных средствах проверяется при этом по минимальному из годовых значений сальдо накопленных реальных денег, которое должно быть положительным, но не чрезмерно большим;
доля участника в общем, объеме инвестиций. Определяется только для участников, предоставляющих свое имущество или денежные средства для финансирования проекта, как отношение интегральных дисконтированных затрат участника на указанные цели (стоимость переданного или вложенного имущества и денежных средств) к интегральному дисконтированному общему объему инвестиций по проекту.
Показатели народнохозяйственной экономической эффективности отражают эффективность проекта с точки зрения интересов всего народного хозяйства в целом, а также для участвующих в осуществлении проекта регионов (субъектов федерации), отраслей, организаций и предприятий.
Сравнение различных проектов (вариантов проекта), предусматривающих участие государства, выбор лучшего из них и обоснование размеров и форм государственной поддержки проекта производится по наибольшему значению показателя интегрального народнохозяйственного экономического эффекта.
При расчетах показателей экономической эффективности на уровне народного хозяйства в сосав результатов проекта, включаются (в стоимостном выражении):
- конечные производственные результаты (выручка от реализации на внутреннем и внешнем рынке всей произведенной продукции, кроме продукции, потребляемой российскими предприятиями – участниками). Сюда же относится и выручка от продажи имущества и интеллектуальной собственности (лицензий на право использования изобретения, ноу-хау, программ для ЭВМ и т.п.), создаваемых участниками в ходе осуществления проекта;
- социальные и экологические результаты, рассчитанные исходя из совместного воздействия всех участников проекта на здоровье населения, социальную и экологическую обстановку в регионах;
- прямые финансовые результаты;
- кредиты и займы иностранных государств, банков и фирм, поступления от импортных пошлин и т.п.
Необходимо учитывать также косвенные финансовые результаты, обусловленные осуществлением проекта изменения доходов сторонних предприятий и граждан, рыночной стоимости земельных участков, зданий и иного имущества, а также затраты на обусловленную реализацией проекта консервацию или ликвидацию производственных мощностей, потери природных ресурсов и имущества от возможных аварий и других чрезвычайных ситуаций.
Социальные, экологические, политические и иные результаты, не поддающиеся стоимостной оценке, рассматриваются как дополнительные показатели народнохозяйственной эффективности и учитываются при принятии решения о реализации и / или о государственной поддержке проектов.
Рассмотрим теперь конкретный пример расчета. Ниже приводится условный пример расчета экономической эффективности инвестиционного проекта организации производства.
В этом примере таблица потока реальных денег считается заданной (с шагом расчета 1 год).
В практических ситуациях эта таблица, в известном смысле, является завершающей. При ее создании должен учитываться весь план осуществления проекта, зависящий от результатов маркетинговых исследований (объем реализации и условия продаж: в кредит, с авансовыми платежами и т.д.), расчетов производственных и иных издержек, приобретения и изменения активов, условий образования средств для осуществления проекта и т.д.
Таблица потока реальных денег состоит из трех частей:
- потока реальных денег от операционной или производственной деятельности;
- потока реальных денег от инвестиционной деятельности;
- потока реальных денег от финансовой деятельности.
В разделе “Поток реальных денег от инвестиционной деятельности” отображаются платежи за приобретенные активы, а источником поступлений служат поступления от реализации активов, которые не используются в производстве. В этом разделе должны быть указаны не только затраты на вновь приобретаемые активы, но и балансовая стоимость имеющихся в собственности предприятия активов на дату начала проекта. Затраты на приобретение активов в будущие периоды должны быть указаны с учетом инфляции на основные фонды.
Как было указано в основном тексте Рекомендаций, основным условием осуществимости проекта является положительность сальдо реальных денег на любом шаге расчета. Если на некотором шаге сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности.
Приводимый пример иллюстрирует это утверждение.
Если подобная ситуация возникает при расчете эффективности реального инвестиционного проекта, его необходимо будет изменить (увеличив доходную часть и / или уменьшив расходную и / или найдя дополнительные источники финансирования) и после этого вновь повторить расчет.
Заключение
Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.
Написание настоящей курсовой работы принесло мне существенную пользу в практике изучения планирования и прогнозирования деятельности предприятия.
Я на практике познакомился с финансовой отчетностью реально функционирующего предприятия, которому необходимо удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рыке в условиях конкуренции и без бизнес – планирования просто невозможно обойтись. Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может быть придется или применять конверсию или существует большая вероятность банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие сроки, считанные иногда в считанные дни. И бизнес – планирование является важнейшим инструментом в данной ситуации.
Библиографический список
- Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 248 с.
- Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие /Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 368 с.
- Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 1998. – 96 с.
- Стратегическое планирование/Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. – 440 с.
- Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. – М.: АКАЛИС, 1996. – 175 с.
- Краева и др.; Под ред. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.
- Экономика: Учебник/ Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство БЕК, 1997. – 816 с.